Налоговым резидентом Испании считается лицо, постоянно проживающее на территории страны более 183 дней в году, а также имеющее сертификат налогового резидента. В противном случае, иностранный гражданин имеет статус нерезидента и обязан лично уплачивать налог на доходы нерезидентов (IRNR – Impuesto sobrela Renta de No Residentes).
Нюансы
Сложность вопроса для граждан России – в наличии соглашения об избегании двойного налогообложения, заключенного между Испанией и РФ. Соглашение выделяет различные типы доходов и связанных с ними налогов. Так, налог на доход от сдачи недвижимости в аренду должен быть уплачен в бюджет государства, на территории которого расположена эта недвижимость. Но испанское законодательство предусматривает, что доход от владения испанской недвижимостью (даже без сдачи ее в аренду) получает иностранный гражданин-собственник, и он обязан уплатить налог в бюджет Испании. Таких нюансов множество, и зачастую они становятся причиной сложностей с уплатой налогов и проблем с налоговыми службами Испании.
Ставки
Общая ставка по налогу IRNR на 2016 год установлена на уровне 24%.Однако здесь действуют многочисленные поправки:
• Если нерезидент владеет недвижимостью, к сумме его дохода добавляется 2% от кадастровой стоимости этой недвижимости, и IRNR рассчитывается по новой формуле,
• Величина налога на дивиденды, продажу акций и т.п. зависит от отчетного периода,
• IRNR на пенсии и аналогичные виды дохода зависит от размера пенсии и квоты.
Ответственность
За неуплату налога нерезиденту грозит выплата до 150% от суммы дохода, подлежащего налогообложению.
Как поступить?
Вопросы двойного налогообложения вызывают у россиян при переезде в Испанию массу сложностей. Нужно ли платить налог, въезжая по студенческой визе? Будет ли облагаться налогом российское имущество нерезидента? Как и кому предоставить сведения об уплате налога IRNR?
